Tabla de retención en la fuente 2025: Topes e impuestos de IVA, ICA y RENTA explicados
La tabla de retención en la fuente 2025 actualiza las bases y tarifas para IVA, ICA y Renta, con una UVT fijada en $49.799. Conozca los detalles clave.
Facturas / Images By Tang Ming Tung
La tabla de retención en la fuente es una herramienta crucial para la gestión fiscal, ya que permite a empresas y personas naturales cumplir con sus obligaciones tributarias.
Este instrumento define los montos que deben ser retenidos como anticipo de impuestos, asegurando una mayor transparencia y eficiencia en el recaudo.
Para el año 2025, las bases y tarifas han sido actualizadas conforme a la Unidad de Valor Tributario (UVT), establecida en $49.799.
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Tabla de retención contable 2025 de https://www.consultorcontable.com/
Topes e impuestos de IVA
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un tributo indirecto que grava el consumo de bienes y servicios.
En 2025, las operaciones sujetas a IVA al 19% también implican una retención por parte del comprador, quien actúa como agente retenedor.
En estos casos, se retiene el 15% del valor del IVA incluido en la factura. Esta medida busca garantizar el anticipo del impuesto correspondiente y prevenir el incumplimiento fiscal.
Topes e impuestos de ICA
El Impuesto de Industria y Comercio (ICA) se aplica sobre los ingresos brutos obtenidos por actividades comerciales, industriales y de servicios.
Las tarifas de este impuesto son determinadas por cada municipio y varían según el tipo de actividad económica, con un rango que suele oscilar entre el 0.2% y el 1%.
En 2025, la retención en la fuente para el ICA se calcula con base en estos porcentajes y en los ingresos generados, promoviendo un recaudo eficiente y descentralizado.
Topes e impuestos de RENTA
La retención en la fuente por concepto de renta es un mecanismo que permite anticipar el pago del impuesto de renta de personas naturales y jurídicas.
Para compras, la base mínima es de 27 UVT ($1.344.573), con tarifas que oscilan entre el 1% y el 3.5%, dependiendo del tipo de bien. En el caso de servicios, la base es de 4 UVT ($199.196), aplicándose tarifas entre el 4% y el 10%.
Los honorarios y comisiones tienen una retención del 10% al 11%, según el tipo de beneficiario. Para rendimientos financieros, la tarifa es del 7%, sin un mínimo exento.
